Funktionsausgliederung Interne Revision

Ausgangssituation und Zielsetzung

Ein größerer Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit hatte sich aufgrund von wirtschaftlicher Erwägungen – Mitarbeitende, die die Schlüsselfunktion der Internen Revision im Unternehmen innehaben, dürfen keine anderen operativen Tätigkeiten übernehmen – aber auch zur Sicherstellung der Unabhängigkeit und der breiten regulatorischen Fachexpertise entschieden, seine interne Revision auszugliedern.

Vorgehensweise

• Erfassung der Revisionsstrategie sowie der unternehmensindividuellen Ziele und Rahmenbedingungen
• Darauf aufbauend: gemeinsame Entwicklung eines mittelfristigen risikoorientierten Revisions- und Budgetplans
• Strukturierung des Onboardings, Festlegung der ersten Revisionsprüfung und des konkreten Revisionsprozesses, Kick-off-Meeting mit den zuständigen Mitarbeitenden
• Durchführung der ersten Revision vor Ort (Interviews, Inaugenscheinnahme, Erläuterung von Abläufen etc.), Erstellung des Berichtsentwurfes
• Präsentation und Erörterung der Revisionsergebnisse und des Berichtentwurfes mit dem Vorstand, Finalisierung des Berichtes und weitere Vorgehensweise, Feedback zur Zusammenarbeit

Ergebnis und Ausblick

Die Vorgehensweise, die Fachlichkeit und die diskutierten Lösungsansätze zu Feststellungen im Rahmen der Revision waren eine sehr gute Grundlage für weitere prozessuale Überlegungen des Vorstandes und der Führungskräfte. Es hat sich sehr schnell eine zielorientierte und produktive Zusammenarbeit zwischen der Führungsebene und der Internen Revision entwickelt. Inzwischen wird die Interne Revision bereits bei der Planung von Projekten proaktiv eingebunden.